Работодатель оплачивает квартиру работнику: нужно ли платить налоги

Если работодатель оплачивает работнику аренду квартиры или компенсирует расходы на жилье, такая помощь при определенных условиях считается дополнительным благом. В этом случае работник получает налогооблагаемый доход, а компания должна удержать налоги. 

Есть две распространенные ситуации. Первая – работник самостоятельно снимает квартиру, платит арендную плату, а работодатель возвращает ему потраченные средства. Вторая компания сама заключает договор с собственником жилья и оплачивает проживание работника.

В обоих случаях стоимость аренды или сумма компенсации может считаться дополнительным благом и включаться в налогооблагаемый доход. Сам факт, что такая помощь предусмотрена трудовым договором, не освобождает ее от налогов.

Какие налоги нужно уплатить

Для такого дохода применяют две ставки:

• 18% - налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• 5% - военный сбор.

Если компания оплачивает квартиру непосредственно владельцу, работник получает доход в неденежной форме – в виде оплаченной услуги проживания. В таком случае при расчете НДФЛ учитывают специальные правила определения налогооблагаемой базы для неденежных доходов.

Налоги рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель в качестве налогового агента. Работнику не нужно самостоятельно платить их только потому, что компания компенсирует аренду или оплачивает квартиру.

Нужно ли подавать декларацию

Если работодатель удержал налоги с такого дохода, подавать годовую декларацию только из-за оплаты или компенсации аренды жилья обычно не требуется.

Отдельные требования действуют для государственных служащих и других лиц, обязанных подавать декларации в соответствии с антикоррупционным законодательством. Им следует учитывать правила финансового контроля и указывать надлежащие сведения о доходах и пользовании недвижимостью.

Когда могут действовать исключения

Налоговый кодекс предусматривает частные случаи, когда безвозмездное пользование жильем или другим имуществом работодателя не облагается налогом по правилам о дополнительном благе. Это возможно, если предоставление имущества связано с исполнением трудовых обязанностей, предусмотренным коллективным договором или осуществляется в соответствии с законом в установленных им пределах.

Однако эти положения не освобождают от налогообложения каждую компенсацию аренды или оплату квартиры, которую работодатель снял у постороннего собственника. Чтобы определить налоговые обязательства, следует учесть условия предоставления жилья и конкретные обстоятельства.

Напомним, продаете вещи на OLX: когда налоговая может потребовать уплатить налоги

Раньше мы рассказывали, что продали квартиру - государство заберет процент: сколько налога придется уплатить

Также, есть земля или пай? Налоговая уже могла начислить вам налог – что делать