Получение компенсации за моральный ущерб не всегда означает, что со всей суммы нужно платить налоги. Налогообложение зависит от того, на каком основании осуществляется выплата, кто ее производит и каков размер компенсации.
По общему правилу возмещение морального вреда включается в налогооблагаемый доход физического лица. В то же время, Налоговый кодекс Украины устанавливает исключения.
В частности, не облагается налогом компенсация морального вреда, присужденная судом, в пределах четырех минимальных заработных плат, установленных на 1 января соответствующего года.
В 2026 году минимальная зарплата составляет 8 647 грн, поэтому не облагаемая налогом сумма — 34 588 грн.
Также без налогообложения могут выплачиваться:
- суммы морального вреда, размер которых прямо определен законом;
- средства, которые государство возмещает из-за незаконных решений, действий или бездействия органов досудебного расследования, прокуратуры или суда;
- отдельные выплаты из государственного бюджета по решениям
- иностранных юрисдикционных органов, в частности, Европейского суда по правам человека.
Если суд определил компенсацию в размере, превышающем 34588 грн, налогами облагается не вся выплата, а только сумма превышения.
К примеру, если суд присудил 50 000 грн, то:
- 34 588 грн - не облагаются налогом;
- 15 412 грн - является налогооблагаемой частью.
Из этой суммы уплачивается 18% НДФЛ и 5% военного сбора.
Если компенсацию выплачивает юридическое лицо, являющееся налоговым агентом, оно самостоятельно удерживает НДФЛ и военный сбор с налогооблагаемой части и перечисляет их в бюджет. Получателю в таком случае дополнительно уплачивать налоги не нужно.
Подавать годовую декларацию только из-за получения такой компенсации тоже не нужно, если все необходимые налоги уже удержал налоговый агент.
Если же деньги выплачивает лицо, не являющееся налоговым агентом, получатель должен самостоятельно задекларировать налогооблагаемый доход и уплатить причитающиеся налоги.
"Резерв+" может подвести: как правильно подготовиться к встрече с ТЦК
Бронирование только на 6 месяцев: формальное пребывание в штате больше не дает отсрочки
До 15 000 грн на семью: как получить новую госпомощь через "Дію"
Минобороны аннулирует бронирование: 14% компаний оборонпрома потеряли статус критически важных
Важно также учитывать: если моральный ущерб компенсируют не по решению суда, а для такой выплаты закон не предусматривает отдельное увольнение, тогда вся сумма облагается налогом на общих основаниях.
Напомним, налоги за землю и квартиру: как оплатить без ошибки и не потерять деньги
Ранее мы рассказывали, что налоговая уже считает долг: что ждет украинцев после просрочки платежа
Также, не спешите платить: письмо от налоговой может оказаться ловушкой